Albania will continue to have one of the highest levels of corporate and dividend taxation in the Western Balkans, even after the government withdrew its proposal to increase corporate tax from 15% to 17%. The new fiscal package for 2027 foresees an increase in the dividend tax from 8% to 15%, the introduction of a new tax rate of 30% for salaries above 700 thousand lek per month and an increase in the standard VAT rate from 20% to 21%. Albania will continue to have a higher corporate tax rate than Kosovo, North Macedonia, Bosnia and Herzegovina and most businesses in Montenegro, while it will remain at the same level as Serbia. Business representatives have warned of a shift of activity and investments towards neighboring countries.
"Monitor" has compared the main tax rates in the Western Balkan countries, as well as in Slovenia, Croatia, Hungary, Romania, Greece, Turkey and Moldova, economies that apply different models of taxation of profit, personal income and consumption.
The comparison shows that Kosovo, North Macedonia and Bosnia and Herzegovina apply a standard corporate tax rate of 10%, while Montenegro starts the tax at 9%, increasing it progressively to 15%. Serbia applies a rate of 15%, the same as Albania, after the government withdrew the proposal to increase it to 17%.
In the other countries included in the comparison, Hungary has the lowest corporate tax rate, at 9%, while Moldova applies 12% and Romania 16%. Croatia has two rates, 10% and 18%, depending on business income. Slovenia and Greece apply 22% each, while Turkey applies 25%, with a higher rate for the financial sector.
The difference is even greater in personal income tax. Albania currently applies a progressive system, with rates of 13% and 23% for the portion of taxable income above the respective thresholds, while the new package foresees a third rate of 30% for the portion of gross salary exceeding 700 thousand lek per month. The initial draft proposed a rate of 32%, but this was revised at the presentation of the package on October 28.
Në Kosovë, norma më e lartë e tatimit mbi të ardhurat personale është 10%, po aq sa në Maqedoninë e Veriut. Në Bosnjë-Hercegovinë, tatimi mbi pagat është 10% në Federatën e Bosnjë-Hercegovinës dhe në Distriktin e Bërçkos, ndërsa në Republikën Srpska është 8%. Mali i Zi aplikon norma prej 0%, 9% dhe 15%, ndërsa Serbia taton pagat me 10%, krahas një tatimi vjetor shtesë për individët që tejkalojnë kufijtë e përcaktuar të të ardhurave.
Në vendet e tjera të krahasuara, Sllovenia aplikon norma progresive të tatimit personal nga 16% në 50%, Greqia nga 9% në 44% dhe Kroacia norma të diferencuara sipas bashkive. Turqia ka norma progresive deri në 40%, ndërsa Hungaria aplikon normë të sheshtë prej 15%, Moldavia 12% dhe Rumania 10%.
Tatimfitimi mbetet 15%, dividendi 15%, pagat e larta deri në 30%
Paketa fiskale për vitin 2027 parashikon ndryshime në taksat mbi të ardhurat dhe fitimet, megjithëse qeveria është tërhequr nga rritja e tatimfitimit e përfshirë në draftin fillestar.
Drafti fillestar parashikonte rritjen me 2 pikë përqindjeje të tatimit mbi fitimin e korporatave, nga 15% në 17%, një masë nga e cila priteshin rreth 5 miliardë lekë të ardhura shtesë. Por më 28 tetor kryeministri Edi Rama njoftoi se qeveria nuk do ta rrisë tatimfitimin për biznesin e madh, duke e lënë normën në 15%.
Ndërkohë, tatimi mbi dividendin propozohet të rritet nga 8% në 15%, duke sjellë sipas përllogaritjeve fillestare të Ministrisë së Financave rreth 3 miliardë lekë të ardhura shtesë. Qeveria nuk është tërhequr nga kjo masë.
Kjo do ta çonte tatimin mbi dividendin në Shqipëri në të njëjtin nivel me atë të Serbisë, Malit të Zi dhe Hungarisë, kur krahasohen normat e përgjithshme për individët rezidentë.
Në Kosovë, dividendët janë të përjashtuar nga tatimi. Maqedonia e Veriut aplikon normën 10%. Në Bosnjë-Hercegovinë, trajtimi i dividendëve ndryshon sipas entitetit dhe rezidencës së përfituesit; për pagesat ndaj kompanive jorezidente, norma e përgjithshme e mbajtjes në burim është 5% në Federatë dhe 10% në Republikën Srpska, me mundësi ndryshimi sipas marrëveshjeve tatimore.
Në vendet e tjera të krahasuara, Greqia ka normë prej 5% mbi dividendët, Moldavia 6%, Kroacia 12%, Rumania 16% dhe Sllovenia 25%.
Në Shqipëri, ndryshimi i propozuar për tatimin mbi pagat përmban dy masa me efekte të kundërta. Rritja nga 200 mijë në 300 mijë lekë në muaj e pragut mbi të cilin zbatohet norma 23% do të ulë barrën tatimore për një pjesë të punëmarrësve, me një kosto të vlerësuar buxhetore prej 1.98 miliardë lekësh.
Por për pagat mbi 700 mijë lekë bruto në muaj është njoftuar vendosja e një norme të re marxhinale prej 30%, në vend të 32% të draftit fillestar. Kjo normë do të zbatohet vetëm mbi pjesën e pagës që tejkalon pragun përkatës. Relacioni fillestar parashikonte rreth 970 milionë lekë të ardhura shtesë në vit nga norma 32%; ky efekt kërkon rivlerësim.
The new maximum rate of 30% would be significantly higher than the usual payroll tax rates in other Western Balkan countries, although it only affects a limited portion of employees.
VAT comparison
The proposed changes in Albania also affect value added tax.
For the first time, the package foresees the imposition of a reduced rate of 6% for basic food products, from the 20% currently applied. According to the Ministry of Finance's calculations, this measure would have a cost of 12.8 billion lek to the budget.
But in parallel, the standard VAT rate is proposed to be increased from 20% to 21%, with an expected effect of 10.6 billion lek in additional revenue, with a difference of about 2.2 billion lek between the two measures.
The package also foresees the reduction of the VAT registration threshold to 5 million lek annual turnover, a measure from which 4.5 billion lek additional revenue is expected, as well as the proposed increase in VAT for the hotel industry from 6% to 10%, with the exception of agrotourism, with an effect initially estimated at around 600 million lek.
In this way, the proposed relief for food products is accompanied by the expansion of the VAT base and the increase in the standard rate for other goods and services.
In countries in the region, reduced VAT on food has long been applied, although the products that benefit vary according to national legislation.
Serbia has a standard rate of 20% and a reduced rate of 10% for basic products. Kosovo applies 18% and 8%, while North Macedonia has a standard rate of 18% and a reduced rate of 5% for specified food categories.
In Montenegro, the standard rate is 21%, while a 7% rate applies to certain food products. Bosnia and Herzegovina has a single rate of 17%, without a reduced VAT on food.
Croatia applies a standard VAT rate of 25% and reduced rates of 5% and 13%. Slovenia has a standard rate of 22%, as well as reduced rates of 9.5% and 5%. Greece applies a standard rate of 24%, with reduced rates of 6% and 13%; Turkey has a standard rate of 20%, while Moldova has 20%, with reduced rates for certain categories.
Romania also increased the standard VAT rate from 19% to 21% in August 2025, but applies a reduced rate of 11% to most food products, with exceptions defined by law.
Hungary, although it has the highest standard rate of 27%, applies reduced rates of 5% and 18% for certain food categories.
